Život v zahraničí Život ve Švýcarsku

Daně ve Švýcarsku: Jaké daně z příjmu a DPH vás čekají?

Olesya Mets
Olesya Mets
20.02.25
Doba čtení: 5 minut

Není divu, že Švýcarsko svým stabilním ekonomickým prostředím a výhodnými daňovými podmínkami přitahuje mnoho lidí a firem z celého světa. Pokud zlákalo i vás, je dobré vědět, že tak jako každý stát má i Švýcarsko své specifické daňové zákony a pravidla, které byste měli znát. Tento článek vám poskytne základní informace o tom, jaké jsou daně ve Švýcarsku, a to včetně daně z příjmu, DPH, odečitatelných položek a dalších důležitých aspektů.

Daně ve Švýcarsku můžete snadno zaplatit pomocí multiměnového účtu od Wise nebo business účtu, který je stvořen na míru firmám a podnikatelům. Zaplatit s nimi totiž můžete přímo v místní měně se středovým směnným kurzem a nízkými a transparentními poplatky.

Vyzkouším to s Wise

Daně z příjmu ve Švýcarsku

Ve Švýcarsku je daň z příjmu rozdělena podle takzvaných kantonů. Kanton je správní jednotka, která představuje základní územní celek Švýcarska (podobně jako třeba státy v USA). Švýcarsko se skládá z 26 kantonů, přičemž každý kanton má vysokou míru autonomie – vlastní ústavu, parlament, vládu i soudnictví. Ve Švýcarsku si každý kanton určuje vlastní daňovou politiku, což znamená, že výše daní se mezi kantony může značně lišit, a výše daně tedy závisí na místě, kde žijete nebo podnikáte.

Daňové sazby jsou progresivní ve většině kantonů, to znamená, že sazba se zvyšuje s rostoucím příjmem až do určité hranice. Míra progresivity se mezi kantony liší.

Kdo musí platit daně ve Švýcarsku

Daňové povinnosti mají jak švýcarští občané, tak i cizinci. To znamená, že daně ve Švýcarsku musíte platit, pokud:

  • máte ve Švýcarsku trvalý pobyt,
  • strávili jste alespoň 30 dní ve Švýcarsku a jste výdělečně činní,
  • se ve Švýcarsku nacházíte více než 90 dní (a nemusíte být výdělečně činní),
  • nemáte trvalý pobyt, ale máte příjmy generované ve Švýcarsku.¹

Daně ve Švýcarsku: Sazba daně z příjmu

Sazby daně z příjmu ve Švýcarsku se liší jednak podle výše příjmu a dle kantonu, druhak podle vašeho rodinného stavu. Tedy jestli žijete v manželství, máte děti, nebo jste single.

Švýcarský systém zdanění manželských párů vychází ze zásady rodinného zdanění. To znamená, že příjem manželských párů žijících společně se sčítá a příjem nezletilých dětí se obecně přičítá příjmu osoby vykonávající rodičovskou péči.

Tím, že jsou manželské páry obvykle zdaňovány společně, liší se sazby pro manžele oproti jednotlivcům. Podívejte se na konkrétní čísla, jaké daně Švýcarsko vyžaduje, do tabulek níže.

Daňová sazba pro jednotlivce

V tabulce uvidíte sazby daně z příjmu, které platí pro celé Švýcarsko jako základ, jednotlivé kantony si však sazby upravují podle sebe – je tedy dobré si vždy pohlídat konkrétní sazbu ve vašem kantonu.²

Roční příjemDaňová sazba
0–18 500 CHF0 %
18 500–33 200 CHF0,77 %
33 200–43 500 CHF0,88 %
43 500–58 000 CHF2,64 %
58 000–76 100 CHF2,97 %
76 100–82 000 CHF5,94 %
82 000–108 800 CHF6,60 %
108 800–141 500 CHF8,80 %
141 500–184 900 CHF11 %
184 900–793 400 CHF13,20 %
793 400 a více CHF11,50 %

Daňová sazba pro manžele

Opět je zde uvedena základní švýcarská sazba daně, pro jednotlivé kantony se však může trochu lišit. O výši sazby se tedy vždy informujte u konkrétního kantonu.²

Roční příjemDaňová sazba
0–32 000 CHF0 %
32 000–53 400 CHF1 %
53 400–61 300 CHF2 %
61 300–79 100 CHF3 %
79 100–94 900 CHF4 %
94 900–108 600 CHF5 %
108 600–120 500 CHF6 %
120 500–130 500 CHF7 %
130 500–138 300 CHF8 %
138 300–144 200 CHF9 %
144 200–148 200 CHF10 %
148 200–150 300 CHF11 %
150 300–152 300 CHF12 %
152 300–940 800 CHF13 %
940 800 a více CHF11,5 %

Ve Švýcarsku je registrované partnerství daňově posuzováno stejně jako manželství.

Švýcarsko daně: Odečitatelné položky od daně z příjmu

Švýcarský daňový systém umožňuje několik odečitatelných položek, které snižují vaši daňovou povinnost. Mezi tyto položky patří například:

  • Výdaje na péči o děti, včetně výživného.
  • Odpočet na hypotéku.
  • Dary na charitu.
  • Výdaje na důchodové pojištění.
  • Výdaje spojené s pracovním poměrem.

Dejte si ale pozor, že každý kanton může mít vlastní specifická pravidla pro odečitatelné položky, takže je vždy důležité se informovat o konkrétních možnostech ve vašem kantonu.

Nicméně ve všech kantonech jsou náklady související s výkonem práce (např. profesní výdaje nebo náklady na dojíždění) odečitatelné od celkového příjmu stanoveného tímto způsobem.

Dále jsou všude povoleny odpočty (odpočty na pojistné a příspěvky, příspěvky na penzijní fondy, odpočty na soukromé dluhy atd.) a sociální odpočty (pro děti a rodiny, pro osoby bez podpory atd.). Výše těchto odpočtů a přidělené daňové úlevy se ale v jednotlivých kantonech výrazně liší.³

Švýcarsko daně: Slevy na dani z příjmu

Ve Švýcarsku existují různé slevy a úlevy, které mohou snížit vaši daňovou zátěž. Všechny kantony zohledňují rodinnou situaci tím, že poskytují speciální úlevy, takže mnohé slevy jsou poskytovány na základě rodinného stavu, výživy dětí nebo zdravotního pojištění. Ve Švýcarsku existuje například:

  • Sleva pro svobodné rodiče. Svobodní rodiče (např. ovdovělí nebo rozvedení) mohou požádat o speciální slevu, která zohledňuje jejich zvýšené náklady na péči o děti. Tato sleva se liší dle kantonu a pohybuje se kolem 5 000–10 000 CHF ročně.

  • Registrovaní partneři mohou využít daňové úlevy spojené s péčí o děti, pokud jedna z partnerek / jeden z partnerů pečuje o děti z předchozích vztahů nebo o společné děti.

Také existují speciální slevy pro důchodce nebo osoby se zdravotním postižením.

  • Osoby v důchodovém věku mají nárok na zvláštní odpočty, jako je nižší zdanění penzijních příjmů. Využít mohou také speciální úlevu na základě nižšího příjmu a zvýšených životních nákladů.¹

DPH Švýcarsko: Kolik dělá a kdy ji musíte platit?

Daň z přidané hodnoty (DPH) ve Švýcarsku je relativně nízká v porovnání s mnoha jinými evropskými zeměmi. Standardní sazba DPH činí 7,7 %. Ta platí pro většinu zboží a služeb.

Pro některé produkty a služby, jako jsou například jídlo a léky, platí snížená sazba 2,6 %. Pro hotelové služby je sazba 3,8 %.

Zdravotní péče, vzdělání, pronájem nemovitostí a kulturní služby jsou od DPH zcela osvobozeny.¹

Platbu DPH Švýcarsko vyžaduje od firem, které mají obrat vyšší než 100 000 CHF ročně. Pokud tedy vlastníte například e-shop ve Švýcarsku a váš obrat přesáhne 100 000 CHF, musíte účtovat 7,7 % DPH na většinu zboží. Pokud prodáváte potraviny, uplatníte sníženou sazbu 2,5 %.

DPH platí také pro dovoz zboží do Švýcarska. Celní úřad vypočítá částku DPH podle hodnoty dováženého zboží.⁵

Švýcarské daně s Wise vás vyjdou levněji

Ať už ve Švýcarsku plánujete platit daně, nebo jen provádět běžné transakce, určitě se vám bude hodit multiměnový účet od Wise. Peníze s ním můžete posílat bez zbytečně vysokých poplatků. Běžné banky si za směnu měn účtují 2–4% přirážku, u Wise ale směníte se středovým kurzem – to je ten, který najdete třeba na Googlu nebo u ECB. Podnikatelé zase využijí business účet se stejnými výhodami a dalšími možnostmi, jako je třeba integrace s účetními systémy.

Jaké další lákadla Wise nabízí?

Založit zdarma Wise účet

Jak vyplnit daňové přiznání ve Švýcarsku

Daňové přiznání ve Švýcarsku se obvykle podává každý rok a může být podáno online, nebo na papírovém formuláři.

  1. Formulář pro daňové přiznání obdržíte přímo od kantonální daňové správy poštou nebo si ho můžete stáhnout z oficiálních webových stránek vašeho kantonu. Pokud chcete přiznání podat online, většina kantonů má elektronické portály, např. TaxMe (pro kanton Bern) nebo Zürcher Steueramt (pro kanton Curych).

  2. Před vyplněním si připravte potvrzení o výdělku, faktury a potvrzení o odečitatelných položkách či potvrzení o dalších příjmech.

  3. Vyplňte základní údaje, jako je jméno, adresa, rodinný stav a počet dětí. Pokud žijete v manželství, vyplňujete daňové přiznání společně se svým manželem/manželkou.

  4. Zkontrolujte správnost údajů a ujistěte se, že jste přiložili všechny potřebné přílohy.

  5. Podepište přiznání (elektronicky nebo fyzicky) a odešlete jej na adresu kantonální daňové správy. Pokud podáváte přiznání online, odešlete ho přes portál vašeho kantonu.

  6. Pokud musíte doplatit daně, kantonální úřad vás bude informovat o částce a termínu splatnosti. V případě přeplatku vám bude částka vrácena přímo na váš účet.⁴

Dokdy podat daňové přiznání ve Švýcarsku

Termín pro podání daňového přiznání ve Švýcarsku je 31. března následujícího roku. Pokud ale z nějakého závažného důvodu termín nestihnete, můžete si jej online nebo písemně prodloužit. ⁴

Daně ve Švýcarsku jsou poměrně složité, ale s dostatečnou přípravou a informacemi není takový problém se v tomto systému orientovat. Ať už jste rezident, nebo jen dočasně pobýváte ve Švýcarsku, měli byste mít o svých daňových povinnostech přehled. Pokud si s daněmi ve Švýcarsku přece jen nevíte rady a potřebujete více informací nebo potřebujete pomoc s vyplněním daňového přiznání, určitě se obraťte na odborníky, kteří vám rádi pomohou.

Založit zdarma Wise účet

Zdroje:

  1. Švýcarská daňová správa – daňový systém
  2. Tax Summaries – Švýcarsko
  3. Tax Summaries – Švýcarsko: odpočty
  4. Tax Summaries – Švýcarsko: správa daní
  5. Tax Summaries – Švýcarsko: VAT

Zdroje zkontrolovány 24. ledna 2025.

*Přečtěte si prosím Smluvní podmínky a Dostupnost produktů platné pro váš region nebo navštivte Poplatky a ceny u společnosti Wise, kde najdete nejaktuálnější informace o cenách a poplatcích.

Tato publikace je poskytována pro obecné informační účely a nepředstavuje právní, daňové ani další odborné poradenství od společnosti Wise Payments Limited nebo jejích dceřiných společností a jejích přidružených společností a není míněna jako náhrada za poradenství od finančního poradce nebo jiného profesionála.

Neposkytujeme žádná prohlášení, záruky ani garance, ať už vyjádřené nebo implikované, že obsah v publikaci je přesný, úplný nebo aktuální.

Peníze bez hranic

Zjistěte více

Typy, novinky a aktuality pro Vaši lokalitu