החזרי מס על ריבית מפיקדון או תוכנית חיסכון

המיסוי על רווחי הון בישראל נכנס לתוקף ב-2003, במסגרת רפורמה שנועדה להפחית את המיסוי על הכנסות מעבודה. מלבד מניות, אופציות ואגרות חוב, הטילה המדינה מיסים גם על מכשירים פיננסיים נפוצים כפיקדונות ותוכניות חיסכון. המס תקף על התשואה מריבית בלבד ולא על הקרן שיעורו נקבע בהתאם לסוג התוכנית. הבנקים הם אלה שאחראים לנכות את התשלומים ולהעבירם לאוצר מדינה. במסגרת הרפורמה קבע המחוקק שורה של הקלות והטבות במיסוי על רווחי ריבית עבור קבוצות אוכלוסייה מסוימות. נישומים אלו זכאים בסוף כל שנה להחזרים מרשויות המדינה, בכפוף לתנאים ולקריטריונים שיפורטו להלן.¹

המאמר דן באפשרות לקבל החזרי מס על ריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון בישראל. בנוסף, יציג המאמר את Wise, המהווה חלופה משתלמת בהעברות כספים בינלאומיות. Wise מספקת ללקוחותיה המרת מטבע לפי שער החליפין היציג – השער אותו ניתן למצוא בחיפוש שערי מטבע יציגים בגוגל.

לדעת עוד על Wise: איך זה עובד בישראל?

ההבדל בין פיקדון לתוכנית חיסכון²

ההבדלים בין פיקדון לתוכנית חיסכון נעוצים בצרכים שכל אחד מהשירותים הללו ממלא עבור צרכנים פרטיים בשוק הפיננסי.

מהו פיקדון?

פיקדון הוא אפיק חיסכון המאופיין בגמישות גבוהה, סיכון סולידי וריבית נמוכה ומותאם לרוב לחיסכון לטווח קצר. בתום תקופת הפיקדון מחויב הבנק לשלם ללקוח ריבית על הסכום שהפקיד בהתאם לתעריף שנקבע. הבנקים מציעים סוגים שונים של פיקדונות, בהם פיקדון שקלי, פיקדון צמוד מדד, פיקדון מט”ח ופיקדון מובנה.

יתרונות הפיקדון נובעים בעיקר מגמישותו ונזילותו – כלומר, מהאפשרות למשוך את הכסף בתחנות יציאה מוגדרות מראש וללא תשלום קנסות. חסרונו העיקרי הוא התשואה הנמוכה לה זוכה המפקיד.

מהי תוכנית חיסכון?

תוכנית חיסכון בנקאית היא אפיק השקעה מתאים לטווח בינוני או ארוך, עם אפשרות להפקיד סכומי כסף קבועים או משתנים בהפקדות תקופתיות באמצעות הוראת קבע. הכספים מופקדים בדרך כלל לתקופה שנקבעה מראש והריבית עשויה להיות קבועה או משתנה.

יתרונותיה של תוכנית חיסכון על פני פיקדון הם תשואה גבוהה יותר ואפשרות לצבירת סכום משמעותי בתום תקופה נקובה. מנגד, לא ניתן לקצר או לעדכן את תקופת החיסכון ומשיכת כספים מוקדמת כרוכה בקנסות בשיעורים גבוהים.

עם Wise אתה יכול להיות רגוע ובטוח: תמיד תקבל את התעריף היציג בעת ביצוע העברות כספים בינלאומיות

לקוחות המעוניינים לבצע העברות כספים בינלאומיות יכולים לחסוך כסף על ידי שימוש ב-Wise, המאפשרת לקבל דרכה כסף בישראל.
השערים היציגים בהם משתמשים הבנקים כדי להעביר ביניהם מטבע זר נחשבים לטובים ביותר. רוב הבנקים הישראלים תומכים בתשלומים בינלאומיים. עם זאת, שכיח שבהעברות בינלאומיות הם מוסיפים עמלות לשער היציג וכך גורמים ללקוח לשלם יותר.

Wise משתמשת בשער היציג בכל העברה. המשמעות היא שהלקוחות מקבלים תעריפים טובים יותר עבור העברות בינלאומיות לעומת אלו שמציעים להם הבנקים, ויכולים לדעת מראש כמה ישלמו על כל העברה.

הצטרפו Wise!

שיעורי המס על ריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון³

הכנסות מרווחים הנובעים מתוכניות חיסכון ומפיקדונות חייבים במס בשיעורים של 15% ו-25%. המס חל על התשואה בלבד ושיעורו נקבע בהתאם לסוג התוכנית:

• תוכנית צמודה: פיקדון או חיסכון הצמודים לשינויי ערך של מט"ח או למדד המחירים לצרכן לאורך כל תקופת התוכנית. שיעור המס המנוכה במקור ע"י הבנק בגין הכנסות מריבית הוא 25%. הפרשי ההצמדה למדד המחירים לצרכן או לשער החליפין פטורים ממס.
• תוכנית לא צמודה: פיקדון או חיסכון שאינם עונים להגדרות של תוכנית צמודה. שיעור המס המנוכה במקור ע"י הבנק בגין ההכנסות מריבית (והפרשי הצמדה או הפרשי שער חלקיים בגין מרכיב הקרן) הוא 15%.

היות ששיעורי המס השתנו מספר פעמים בשנים האחרונות, נקבע בהוראות המעבר כי שיעור המס על תוכניות חיסכון הנפרסות על פני מספר תקופות יהיה בהתאם לריבית שנצברה בכל אחת מהתקופות, בכפוף לעקרונות אלו:

• פטור ממס על פיקדונות ותוכניות חיסכון שנפתחו לפני 8.5.2000.
• שיעורי מס של 15% ו-20% יחולו על ריבית שנצברה החל מיום 1.1.2006.
• שיעורי מס של 15% ו- 25% יחולו על ריבית שנצברה החל מיום 1.1.2012.

מועד החיוב במס על ההכנסה מריבית יחול רק ביום בו החשבון בבנק זוכה בריבית או במועד סיום התוכנית. במקרים בהם נמשכו כספים מתוכניות חיסכון או מפיקדונות לפני מועד פירעונם, ישולם המס בהתאם לתנאי קבלת הכספים. בחשבונות משותפים, ההכנסות מריבית והמיסים החלים עליהן יחולקו באופן שווה בין כל השותפים.

מי זכאי להחזרי מס על ריבית מפיקדונות ומתוכניות חיסכון?⁴

חוסכים שהם או בני/בנות זוגם נולדו לפני 2.1.1948 (או בלשון החוק: אם ב-1.1.2003 מלאו להם 55 שנה) זכאים להחזר המס ששילמו על הכנסות מריבית של פיקדון בבנק או תוכנית חיסכון, וזאת החל מגיל 67 (גיל פרישת חובה לנשים ולגברים).

תקרות ההכנסה מריבית הפטורה ממס נקבעות בהתאם לעקרונות שלהלן:

• חוסכים שהם או בן/בת זוגם נולדו לפני 2.1.1948:
  אם ההכנסה מהריבית בשנת המס לא עלתה על 15,000 ש"ח, החוסכים יקבלו חזרה את כל המס ששילמו על הריבית. אם ההכנסה מהריבית באותה שנה עלתה על 15,000 ש"ח, הם יקבלו החזר חלקי על המס ששילמו.
• חוסכים שהם וגם בן/בת זוגם נולדו לפני 2.1.1948:
  אם ההכנסה מהריבית בשנת המס לא עלתה על 18,360 ש"ח החוסכים יקבלו החזר של כל המס ששילמו על הריבית. אם ההכנסה מהריבית באותה שנה עלתה על 18,360 ש"ח - הם יקבלו החזר חלקי על המס ששילמו.

ככלל, רשות המסים עורכת את חישוב הפטור ומודיעה לבנק שבו נוכה המס על סכום ההחזר. החזר המס מבוצע אוטומטית לחשבון הבנק, ללא כל צורך בהגשת בקשה.

פטור על הכנסות מריבית עבור גמלאים בעלי הכנסה נמוכה⁵

תושבים שהכנסתם (מקצבה או ממקור אחר) היא נמוכה ושהם או בני/בנות זוגם הגיעו לגיל פרישה, זכאים להטבת מס על הכנסה מריבית. הפטור הוא בגובה 35% מהסכום הנמוך מבין שתי אפשרויות אלו:

• ההכנסות מריבית בגין פיקדון בנקאי או תוכניות חיסכון.
• ההפרש בין תקרת הקצבה הזכאית לפטור לבין ההכנסה החייבת של היחיד או של אחד מבני הזוג שהכנסתו גבוהה יותר (במקרה של זוג נשוי).

הקלות במס לבעלי הכנסות נמוכות⁶

הקלה זו נועדה עבור משפחות (כולל יחידים מעל גיל 18 שאינם בעלי משפחה) שתקרת הכנסתן השנתית מכל המקורות לא עלתה על 69,840 ש"ח.

משפחה כזו זכאית לפטור ממס בגובה 10,920 ש"ח (נכון ל-2024) על הכנסות מריבית מתוכניות חיסכון או מפיקדונות. אם הכנסת המשפחה עולה על הסכום הנקוב לעיל, יוקטן סכום הפטור בגובה ההכנסה שמעל התקרה.

הטבות מס נוספות על הכנסות מפיקדונות ותוכניות חיסכון חלות על עולים חדשים ונכים.

כיצד ניתן לממש את ההקלות במס?⁷

הזכאים יכולים לקבל את ההטבות באחת מהדרכים הבאות:

• הגשת בקשה לתיאום מס על ההכנסות מריבית במהלך השנה. את התיאום ניתן לעשות באופן מקוון.
• הגשת דו"ח לפקיד השומה בסוף שנת המס שבו יפורטו כל ההכנסות, לרבות הכנסות מריבית. חישוב ההטבות מבוצע כחלק מחישוב המס על כלל ההכנסות השנתיות.
• הגשת בקשה להחזר מס בגין שש השנים שקדמו לשנה הנוכחית.

מידע מפורט ומעודכן ניתן למצוא באתר רשות המיסים.

המיסים על רווחי ריבית יכולים להגיע לסכומים משמעותיים מדי שנה. לפיכך, בעת פתיחת פיקדון או תוכנית חיסכון רצוי להתעדכן בשיעורי המס החלים על התשואה ובהתאם לכך לבחור את המסלול האופטימלי לצרכים הפרטניים של המשקיע. בנוסף, מומלץ לבדוק אם קיימת זכאות לפטורים ולהטבות בהתאם לקריטריונים של רשות המיסים.

פיקדונות ותוכניות חיסכון הם בין השירותים הפיננסיים הנפוצים הניתנים על ידי הבנקים, כמו גם ניהול חשבון שוטף, פתרונות אשראי והעברות כספים בין חשבונות. בכל הנוגע להעברות כספים לישראל וממנה, מומלץ לנסות את פלטפורמת Wise, המאפשרת המרת מטבע לפי השער היציג וללא עלויות נסתרות.

העבירו כסף עם Wise!

מקורות:

1. מיסוי רווחי הון בישראל.
2. פיקדונות ותוכניות חיסכון.
3. שיעורי המיסוי על ריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון.
4. החזרי מס לגמלאים שנולדו לפני 1948.
5. פטור לגמלאים בעלי הכנסה נמוכה.
6. הקלות מס לבעלי הכנסה נמוכה.
7. מימוש ההקלות במס.
8. היכנסו לאתר Wise, קראו את תנאי השימוש והתרשמו מהתעריפים המצוינים.