税金や申告書の提出についての疑問は、資格のある専門家にご相談ください。 Wiseは個人的な税務状況についてアドバイスすることはできません。この記事は情報提供のみを目的としています。
イギリスの納税者であり、株式として資金を保有している場合の注意事項
イギリスの納税者（個人または企業）が株式を保有している場合、税金の支払い方法に影響を与える可能性があります。
HMRCに報告する必要がある内容は、状況によって異なります。オフショアレポーティングファンドと制度を管理する税法は複雑になっていますので、ご注意ください。
Wiseでは税金に関する助言を一切行うことができませんので、恐れ入りますが、税理士事務所などで詳細をご確認ください。
イギリスの投資ファンドとイギリス以外の投資ファンドの違いは何ですか？
イギリスの投資ファンドは、通常、収入を分配する必要があります。イギリス国外に拠点を置くファンド（オフショアファンド）には、この要件はありません。 UK Reporting Fundに準拠しているオフショアファンド は、所得を保持する可能性があります。これは超過報告所得（ERI）として知られています。
ERIは、個人貯蓄口座（ISA）または自己投資個人年金（SIPP）以外のオフショアレポーティングファンドに投資するイギリスの投資家に適用されます。ERIは、ファンド会計年度終了後6か月後に配当されたものとみなされます。ファンドの原資産に応じて、配当金または利息収入として課税されます。
Wise Assetsのファンドステータス
現在、Wiseは イギリスのレポーティングのみを提供しています。 これは、処分のキャピタルゲイン処理を維持するためです。当社は、ERIの影響を管理するために、各顧客に関連するデータと情報を提供することにコミットしています。
注意事項：イギリスのレポーティングファンドステータスを持たないISAまたはSIPP以外のオフショアファンドに投資する場合、ユニットの処分による利益は、キャピタルゲインではなく通常の収入として課税されます。
Wise Assetsのイギリスの納税者への影響について
イギリスのレポーティングファンドの原資産は、HMRCがファンドからのERIまたは分配所得をどのように扱うかを決定します。
iShares World Equity Index Fund（ISIN：LU 0852473015 ）は主に株式証券（株式など）で構成されているため、このファンドによって獲得されたERIは配当収入と見なされます。
ERIはイギリスで年間非課税限度額の対象となります。これは変更される場合があり、個々の状況に応じて異なりますのでご注意ください。 配当およびの詳細については、HMRCからの出版をご覧ください。
超過報告所得のキャピタルゲインへの影響
イギリスの税務上の居住者の場合、レポーティングファンドへの投資の処分による利益はキャピタルゲイン税の対象となります。所得税の対象となるERIの金額は、一般的に投資の基本費用に加算されます。これにより、キャピタルゲイン税の対象となる利益が減少します。
これは、該当する場合、2022年12月15日以降のイギリスの納税明細書に反映されます。
その他の注意事項
イギリスの個人課税年度は4月6日–4月5日までで、セルフアセスメントの期限は翌年の1月31日です。
iShares World Equity Index Fund（ISIN：LU 0852473015 ）の会計年度は3月31日です。会計年度が終了してから6か月後の9月30日に収入を分配するものとみなされます。
手数料体系の例
2021年4月6日から2022年4月5日の間にファンドのユニットを売却した場合、2023年1月31日締め切りの2021–22セルフアセスメントにキャピタルゲイン/損失を含める必要がある場合があります。
ファンドの会計年度の終了時点でユニットを保有していた場合、2022年9月30日にERIを受け取るとみなされます。これは2022–23のセルフアセスメントに含める必要があり、来年の納税明細書に表示されます。
Wiseに税金の明細を請求するタイミングに応じて、2022年9月30日に配当されたとみなされるERIによって、販売されたユニットの基準が調整されている可能性があります。基準調整の遅延は、BlackRockがERIを公開したタイミングによるものです。
企業は会計年度を異なる方法で計算することができ、各種類の収入がいつ獲得されたか、または獲得されたとみなされたかを考慮する必要があります。