Податки в Німеччині - все, що потрібно знати

Якщо ви мешкаєте в Німеччині або плануєте залишатися тут на довгий строк, напевно, вас цікавить, чи повинні ви платити податки, та й які саме.

• Хто вважається податковим резидентом у Німеччині?
• Які види податків потрібно платити фізичній особі?
• Яка ставка податку на прибуток?
• Чи є способи звільнення від податків та які саме?

Відповіді на ці та інші важливі питання ви знайдете в цій статті.

---

Також поговоримо про те, як Wise допоможе вам швидко й без зайвого клопоту робити всі необхідні податкові сплати в Німеччині, зокрема з-за кордону.

Спробувати Wise прямо зараз

Які податки потрібно платити в Німеччині

Податкові надходження - одне з головних джерел наповнення бюджету практично в будь-якій країні. Німеччина - не виключення.

Податок на прибуток (Einkommensteuer) - це податок на різні типи прибутку, наприклад заробітна плата або пенсія, прибуток від бізнес-діяльності, прибуток від інвестицій, прибуток від здачі житла в оренду. Крім цього, існує внесок солідарності, а якщо ви член релігійної спільноти, ви, можливо, будете сплачувати ще й церковний податок (Kirchensteuer).

Якщо ви - найманий працівник, обов’язок по сплаті ваших податкових відрахувань бере на себе ваш роботодавець. Він відніме від вашої зарплатні податок на прибуток, відрахування на допомогу з безробіття, у пенсійний фонд та страхові відрахування, і сам надішле їх до бюджету.¹

Хто повинен платити податки в Німеччині

Громадяни країни зобов’язані платити податок на прибуток незалежно від того, в якій країні були отримані кошти. Багатьох цікавить, чи є в Німеччині податки для іноземців. Відповідь - так, але нерезиденти сплачують податок тільки на прибуток, який було отримано в Німеччині.

Хто вважається місцевим резидентом

Ви будете вважатися резидентом в Німеччині у двох випадках:

1. Якщо у вас є житло, яким ви користуєтесь, у власності або в оренді. Це не обов’язково має бути окреме житло, підійде й просто кімната, важливо, щоб у вас завжди був туди доступ.
2. Якщо ви знаходитесь у країні понад 6 місяців на рік, поспіль або загалом за період.²

Ставки податків в Німеччині

Розмір податку на прибуток розраховується за прогресивною ставкою (від 14% до 42%) й залежить від розміру сумарного податку за рік. Від нього віднімається неоподатковуваний мінімум та певні види прибутку, які не підлягають оподаткуванню.¹

Базовий неоподатковуваний мінімум в Німеччині у 2025 році складає 12 096 євро, а у 2026 році складе 12 348 євро.³

Нижче в таблиці наведені ставки податку для груп людей із різним прибутком та сімейним станом (інформація на 2025 рік):⁴

Розмір прибутку, EUR, самотні люди	Розмір прибутку, EUR, одружені	Ставка податку
0 - 12 096	0 - 24 192	0
12 096 - 68 429	24 192 - 136 858	14% - 42%
68 430 - 277 825	136 860 - 555 650	42%
від 277 826	від 555 652	45%

Для того, щоб розрахувати точну суму податкових відрахунків, можна скористатися онлайн калькулятором на сайті Міністерства фінансів.

Якщо ви отримуєте прибуток від інвестицій у німецькому банку й сума надходжень перевищує 1000 євро на рік (2000 євро для спільного рахунку), ви повинні сплатити податок на прибуток. Сплатою податку займається ваш банк, уніфікована ставка складає 25%.¹

Податкові класи в Німеччині

Наймані працівники в Німеччині діляться на 6 класів оподаткування:

• 1 клас - самотні люди, неодружені партнери, одружені партнери з обмеженою податковою відповідальністю, розлучені подружжя, пенсіонери.

• 2 клас - самотні батьки.

• 3 клас та 5 клас - подружжя й зареєстровані партнери з різним рівнем прибутку.

• 4 клас - подружжя та зареєстровані партнери з однаковим прибутком.

• 6 клас - самотні люди й подружжя, у яких є дві роботи або більше.⁶

Податок солідарності

Внесок солідарності (Solidaritätszuschlag) було засновано в Німеччині після возз’єднання країни. Він складав 5,5% від податку на прибуток. Починаючи з 2021 року понад 90% мешканців ФРН були звільнені від сплати цього податку. Неоподатковуваний мінімум внеску солідарності, який раніше складав 36 260 євро, у 2025 році піднявся до 39 900 євро, а у 2026 році буде складати 40 700 євро.³

Повернення податків у Німеччині

Наприкінці року ви можете подати заявку на повернення податку, якщо ви вважаєте, що сплатили більше необхідного. Визначення суми повернення відбувається за декілька етапів.

1. Податкова служба отримує дані по всіх ваших прибутках, зокрема заробітну плату та інші надходження, наприклад від здачі житла в оренду.
2. Із загальної суми віднімають всі операційні витрати та неоподатковуваний мінімум.
3. З решти віднімають усі ваші спеціальні та інші витрати, які ви вказали у формі заявки на повернення податку. Якщо у вас є діти, віднімається також неоподатковуваний мінімум на дітей.
4. Отримана сума є тою, для якої необхідно сплатити податок.

Є випадки, в яких надання заявки на повернення податку є обов’язковим. Наприклад, це необхідно зробити, якщо ви працювали одночасно на декількох роботодавців, отримали допомогу по безробіттю або лікарняний. В такому випадку ви зобов’язані подати заявку на повернення податку до 31 липня наступного календарного року.

Якщо повернення податку не є для вас обов’язковим, ви можете подати заявку впродовж 4 років. Подати заявку можна через портал Elster або надіслати заповнену паперову форму в податкове управління.¹

Податкові відрахування в Німеччині

Із суми податку на прибуток віднімаються деякі види операційних витрат. Наприклад у найманих працівників це:

• витрати на дорогу з роботи й на роботу,
• витрати на навчальну літературу по професії,
• робочі платежі,
• робоче обладнання.

С 2023 року ті, хто працює віддалено, мають право на відрахування в розмірі 6 євро за кожний календарний робочий день (максимальна сума відрахунку не повинна перевищувати 1260 EUR на рік).

Якщо ви працюєте як фізична особа-підприємець, ви можете розраховувати на податкові відрахування в наступних випадках:

• для витрат на рекламу,
• для витрат на підвищення кваліфікації та тренінги;
• для непередбачуваних витрат - наприклад, втрати прибутку через хворобу.

Не забудьте зберегти чеки та інші документи, що підтверджують ці витрати, на випадок якщо податкове управління вирішить їх перевірити.⁶

Крім того, податковим відрахуванням підлягають:

• аліменти,
• благодійні внески,
• витрати на догляд за дітьми,
• витрати на освіту,
• соціальні відрахування,
• іпотечні відсотки (відраховуються з прибутку, який отримано з нерухомості).⁷

Існує також ряд податкових пільг, що направлені на підтримку сімей:

1. Допомога для батьків - фінансова компенсація для працюючих батьків, які хочуть скоротити робочі години для догляду за дитиною.
2. Податкове відрахування на дитину, яке зменшує суму вашого оподатковуваного прибутку. Розмір відрахування залежить від класу оподаткування.
3. Витрати на догляд за дитиною - можна відрахувати до ⅔ витрат із суми оподатковуваного прибутку.
4. Податкове відрахування для самотніх батьків.
5. Партнери або подружжя можуть подавати спільну заявку на повернення податку, це буде вигідно, якщо один із партнерів заробляє більше.
6. Податкове відрахування для тих, хто є опікуном людини з обмеженими можливостями.⁷

Як платити податок на прибуток в Німеччині

Найзручніший спосіб - платити податок через онлайн портал Elster. Також можна заповнити паперову форму та надіслати в податкове управління.

Для сплати вам знадобиться індивідуальний податковий номер.

Як отримати індивідуальний податковий номер у Німеччині

ІПН - це унікальний номер з 11 цифр, який надається кожному платнику податків і не змінюється впродовж життя. Номер необхідно вказувати в усіх документах, які мають відношення до вашої податкової історії в Німеччині, щоб ваші податки рахувались правильно.

Зазвичай податковий номер ви отримуєте поштою через кілька тижнів після реєстрації за адресою проживання. Якщо ви загубили довідку з номером, ви можете замовити її знову в офісі Федеральної податкової служби.⁵

Платіть податки вчасно з Wise

Wise допоможе вам сплачувати податки в Німеччині в євро, незалежно від того, де ви знаходитесь і в якій валюті зберігаєте ваші основні кошти. Достатньо відкрити мультивалютний рахунок Wise - це безкоштовно.

З мультивалютним рахунком Wise ви отримуєте:

• баланси в 40+ валютах;
• банківські реквізити для 9+ валют;
• швидкі міжнародні перекази в десятки країн світу;
• мобільний та веб-додаток із підтримкою багатьох мов;
• високий рівень безпеки

та багато іншого.

Доступні можливості дещо відрізняються залежно від країни. Актуальні для вас ви завжди можете перевірити на цій сторінці.

Якщо ви хочете обміняти гроші, ви можете легко зробити це в додатку Wise, переказавши кошти з балансу на баланс у реальному часі. Для обміну валют, так само, як і для міжнародних переказів, Wise пропонує середньоринковий обмінний курс, позбавлений будь-яких прихованих націнок або комісій. Таким чином, ви можете запобігти зайвим витратам на перекази або при обміні валют.

Спробуйте Wise

---

Джерела:

1. Федеральна урядова комісія у справах міграції, біженців та інтеграції - податки в Німеччині
2. Tax Summaries - податкове резидентство
3. Міністерство фінансів Німеччини - податкові зміни в 2025
4. Tax Summaries - ставки податку на прибуток
5. Міський сайт Гамбурга - податкові класи
6. Handbook Germany - податкова звітність
7. Tax Summaries - податкові відрахування

Джерела перевірено: 12.03.2025