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马来西亚税务全攻略：马来西亚个人所得税、产业盈利税及其他关键税务指南

Hoi Yi Leung
Hoi Yi Leung
29.08.25
8分钟阅读

在马来西亚，年收入超过马币34,000元的个人需申报所得税。本文将详细解析马来西亚个人所得税的各方面，包括税率、计算步骤、免税项目、税务减免项目及报税方法，帮助您轻松规划税务。

目录

什么是马来西亚个人所得税？

马来西亚个人所得税是根据《1967年所得税法》对个人从就业、经营、投资等渠道获得的应税收入征收的税款。应税收入包括工资、股息、利息、租金、特许权使用费和年金等1。马来西亚实行属地原则，主要对来源于马来西亚境内的收入征税，但税务居民还需就汇入马来西亚的境外收入纳税，且从2022年至2026年期间，对符合条件的外来收入可享受一定的税务豁免2。

马来西亚个人所得税的税务年度为日历年，次年进行报税，例如2024年的收入将在2025年申报。非税务居民仅需就马来西亚来源的收入缴纳税款，税率为统一的30%3。此外，马来西亚鼓励外国投资，资本利得一般免征税，但房地产交易除外。

在马来西亚，谁需要交个人所得税？

年收入超过马币34,000元的个人需申报所得税，但年收入未达此数且无其他应税收入者通常免税。根据马来西亚内陆税务局规定，个人的税务义务取决于其税务居民身份。税务居民需就全球收入（含汇入马来西亚的境外收入）纳税，非税务居民仅对马来西亚来源收入纳税。外籍人士在马来西亚工作超过60天但少于182天，视为非税务居民，仅对马来西亚境内收入纳税。

以下群体享有税务豁免：

  • 在马来西亚工作少于60天的外籍人士
  • 在马来西亚船舶工作的外籍工作人员
  • 55岁以上在马来西亚退休，年龄 55 岁，并从从马来西亚公积金（EPF）中支取退休储蓄

税务居民需要交税吗？

税务居民判定标准包括4：

  • 在马来西亚累计逗留至少183天。
  • 逗留少于183天，但与前一年或次年连续逗留合计达到183天。
  • 在过去4年内，有至少3年每年逗留不少于90天。
  • 连续3年为税务居民，且次年仍为税务居民。

马来西亚个人所得税是多少？

马来西亚采用累进税率制度，税率从0%至30%不等。根据LHDN 2023-2025评估年度的税率表，具体税率如下5：

应税收入（RM）税率（%）税款计算（RM）
0 - 5,00000
5,001 - 20,0001首5,000免税 + 次15,000 × 1% = 150
20,001 - 35,0003首20,000税150 + 次15,000 × 3% = 450
35,001 - 50,0006首35,000税600 + 次15,000 × 6% = 900
50,001 - 70,00011首50,000税1,500 + 次20,000 × 11% = 2,200
70,001 - 100,00019首70,000税3,700 + 次30,000 × 19% = 5,700
100,001 - 400,00025首100,000税9,400 + 次300,000 × 25% = 75,000
400,001 - 600,00026首400,000税84,400 + 次200,000 × 26% = 52,000
600,001 - 2,000,00028首600,000税136,400 + 次1,400,000 × 28% = 392,000
超过 2,000,00030首2,000,000税528,400 + 余额 × 30%

如何计算马来西亚个人所得税？

计算个人所得税的步骤如下：

  • 计算总收入，包括薪资、股息、租金等所有应纳税收入。
  • 扣除免税项目，如资本利得（房地产交易除外）和特定利息收入。
  • 扣除各类税务减免项目，如个人减免额马币9,000元，子女减免额马币2,000元等。
  • 计算应税收入，即总收入减去所有减免部分。
  • 根据分段累进税率计算应缴税款。
  • 若应税收入低于马币35,000元，还可享受马币400元的税款回扣6。

马来西亚个人所得税税率免税项目

马来西亚个人所得税的免税项目包括：

  • 资本利得免税（房地产出售除外）
  • 房地产交易适用房地产资本利得税（RPGT），海外买家出售房产时，税率根据持有时间不同，从10%到30%不等；马来西亚公民和永久居民如果在五年内出售房产，税率为15%到30%，持有超过五年（第六年起）出售则免税。
  • 特定利息免税，如银行存款利息
  • 股息收入免税，因马来西亚实行单层税制
  • 外籍人士在马来西亚工作少于60天的收入免税
  • 部分退休金及年金免税
  • 医疗福利及教育补助等免税

马来西亚个人所得税的税务减免项目

2025年马来西亚个人所得税的主要减免项目包括7：

减免项目金额
个人减免RM9,000
教育费用减免RM7,000 (含自我提升课程RM2,000，延长至2026年)
残疾人士个人减免RM7,000
首套房屋贷款利息减免RM5,000至RM7,000 (根据房价，适用于 2025 – 2027课税年)
重症医疗费用减免RM10,000 (含疫苗RM1,000、牙科治疗RM1,000)
运动器材减免RM1,000
生活方式减免 (书籍、电脑、互联网等)RM2,500
电动车充电设施减免RM2,500 (适用于 2024 至 2027课税年)
无业配偶减免RM4,000
父母医疗费减免RM8,000
子女教育减免18岁以下子女：RM2,000; 高等教育子女：RM8,000
人寿保险及公积金 (EPF) 减免RM3,000至RM4,000
教育/医疗保险减免RM4,000
社会保障组织 (SOCSO) 及就业保险 (EIS) 减免RM350
私人退休计划 (PRS) 减免RM3,000

马来西亚个人所得税的税务回扣项目

主要回扣项目包括6：

  • 应税收入不超过马币35,000元，可享受以下回扣：
  • 个人申报：RM400
  • 联合申报：RM800
  • 扎卡特（Zakat）或伊斯兰宗教捐款：按照实际捐赠金额给予回扣。
  • 出国朝圣离境税：按照实际缴纳税款给予回扣。

这些回扣项目可直接减少纳税人应缴的税款，有助于降低整体税务负担。

如何报马来西亚个人所得税？

  1. 通过hasil.gov.my的e-Daftar系统注册个人税号。
  2. 使用e-Filing系统提交个人所得税申报表。
  3. 普通雇员申报截止日期为每年4月30日，有商业收入者截止日期为6月30日。
  4. 按规定通过每月税扣（MTD）或一次性缴纳税款。
  5. 离职或离境时，需向税务局申请清税信，确保无未缴税款。

除了个人所得税，还有哪些您需要了解的税？

马来西亚产业盈利税（RPGT）

RPGT主要针对出售不动产所获得的收益。马来西亚产业盈利税2024/2025的税率取决于持有房产的时间和出售者的身份。例如，马来西亚公民和永久居民在持有房产超过五年后出售，通常可免税。而在此之前出售，税率从15%到30%不等。9

马来西亚印花税

印花税马来西亚2024/2025主要在房地产买卖、租约、股票交易等法律文书上征收。

马来西亚路税与保险

马来西亚路税是所有机动车主必须每年支付的税项。马来西亚路税价钱取决于车辆类型、引擎排量。例如，马来西亚摩托车路税价格相对较低，而汽车路税则会根据排量增加。此外，马来西亚摩托路税和保险通常需要一并更新。

其他常见税务问题

  • 马来西亚公司扣税项目： 公司在经营中产生的合法支出，如薪金、租金、水电费等，都可以作为扣税项目来减少公司的应税收入。
  • 马来西亚遗产税是多少？ 目前，马来西亚没有遗产税。

马来西亚逃税的后果

  • 迟交税款罚款：欠税金额的10%。
  • 未按规定申报税款：
    • 罚款RM200至RM20,000；
    • 可处6个月以下监禁。
  • 瞒报收入处罚：
    • 罚款RM1,000至RM10,000；
    • 最高可处12个月监禁。
  • 扣缴税款未按时交纳，加征10%罚款。

税务局有权追缴欠税并加收利息。建议纳税人按时申报缴税，避免面临罚款和法律诉讼。如果马来西亚忘记报税怎么办？最好的方法是尽快联系马来西亚地税局官网（LHDN），或寻求专业税务顾问的帮助，主动补报和补缴税款，以减轻处罚。

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资料来源：
  1. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：What is Income Tax?
  2. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Guidelines on Tax Treatment in relation to Income Received from Abroad
  3. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Who is Taxable ?
  4. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Section 7 ACP 1967
  5. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Tax Rate
  6. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Rebates
  7. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Tax Reliefs
  8. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Offences
  9. Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia：Real Property Gains Tax (RPGT) Rates

资料检查日期：2025年08月26日

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