PPh Jerman bagi WNA 2022

Pajak jarang sekali sederhana — dan jika Anda adalah warga negara asing yang bekerja di luar negeri, memahami sistem pajak yang tidak dikenal bisa menjadi tantangan tambahan. Namun, memahami kewajiban pajak Anda sangat penting — kesalahan dapat menyebabkan kerepotan yang mahal.

Panduan ini adalah sumber daya untuk membantu Anda memulai, tetapi ini tidak boleh dianggap sebagai nasihat keuangan. Silakan mencari akuntan atau penasihat keuangan untuk pengajuan pajak yang bebas repot.

📑 Daftar Isi
Penghasilan apa saja yang dikenai pajak di Jerman? Siapa yang wajib membayar pajak penghasilan di Jerman? Berapa tarif pajak di Jerman? Pengecualian dan potongan pajak penghasilan Jerman Apakah ada perjanjian pajak penghasilan AS-Jerman? Bagaimana cara membayar pajak penghasilan Anda di Jerman? Bayar SPT pajak Anda dari luar negeri dengan Wise

Penghasilan apa saja yang dikenai pajak di Jerman?

Mari kita mulai dengan dasar-dasarnya — apa saja dasar penghitungan pajak penghasilan di Jerman?

Terkait pajak Jerman, penghasilan meliputi¹:

• Penghasilan dari pekerjaan
• Uang dari perdagangan dan bisnis
• Penghasilan sewa
• Uang dari investasi
• Berbagai sumber penghasilan lain seperti anuitas dan royalti

Penghasilan kena pajak — singkatnya — adalah total penghasilan setelah potongan dan pengeluaran yang memenuhi syarat, dari setiap kategori besar yang disebutkan di atas.

Proses pengajuan SPT pajak Anda bisa sedikit rumit, terutama jika Anda memiliki beberapa sumber penghasilan.

Banyak orang menggunakan konsultan pajak, yang disebut Steuerberater, untuk membantu mereka mengurus urusan pajak. Mereka juga dapat mengajukan SPT pajak atas nama Anda, membuat prosesnya jauh lebih sederhana.

Siapa yang wajib membayar pajak penghasilan di Jerman?

Bagaimana Anda dikenai pajak tergantung pada keadaan pribadi Anda. Untuk mengetahui berapa pajak penghasilan di Jerman yang harus Anda bayar, Anda perlu mengetahui status pajak Anda terlebih dahulu — Anda akan diklasifikasikan sebagai:

• Wajib pajak residen
• Wajib pajak non-residen

Pajak penghasilan residen

Di Jerman, tahun pajak sama dengan tahun kalender — 1 Januari hingga 31 Desember².

Anda dianggap wajib pajak residen jika Anda memiliki tempat tinggal di Jerman, atau jika Anda tinggal di Jerman selama lebih dari 6 bulan selama tahun pajak.

Sebagai wajib pajak residen, Anda harus membayar pajak atas penghasilan apa pun yang Anda peroleh di seluruh dunia kepada otoritas Jerman³.

Dalam kondisi apa warga Jerman yang bekerja di luar negeri perlu membayar pajak penghasilan?

Anda akan membayar pajak penghasilan Jerman atas penghasilan Anda di seluruh dunia jika Anda dianggap sebagai residen pajak di Jerman — yaitu, jika Anda berada di negara tersebut selama 6 bulan atau lebih dalam satu tahun kalender.

Jika Anda berada di luar Jerman selama lebih dari setengah tahun, maka Anda mungkin memenuhi syarat untuk status non-residen.

Jika Anda membagi waktu Anda di dua negara berbeda selama tahun pajak, Anda mungkin perlu mengandalkan perjanjian pajak berganda untuk memastikan Anda tidak membayar terlalu banyak. Namun, kita akan membahasnya nanti.

Pajak penghasilan di Jerman untuk non-residen

Jika Anda tinggal di Jerman kurang dari setengah tahun pajak — yaitu kurang dari 183 hari — Anda mungkin dianggap memiliki status pajak non-residen. Ini berarti Anda membayar pajak di Jerman hanya atas penghasilan kena pajak yang Anda peroleh di Jerman¹.

Berapa tarif pajak di Jerman?

Jerman memiliki sistem pajak progresif, yang berarti semakin banyak penghasilan Anda, semakin tinggi pula lapisan tarif pajak yang diterapkan pada penghasilan Anda.

Pengajuan pajak gabungan juga diizinkan untuk pasangan menikah — jadi jika salah satu pasangan berpenghasilan jauh lebih rendah dari yang lain, ini dapat menurunkan total tagihan pajak Anda.

Tambahan pajak progresif atas pajak penghasilan juga diterapkan — meskipun per Januari 2021, ini telah dikurangi secara signifikan sehingga hanya mereka yang berpenghasilan tertinggi yang membayar jumlah asli sebesar 5,5%¹.

Jika Anda bekerja di Jerman, perusahaan Anda akan memotong uang dari gaji Anda setiap bulan di bawah sistem pajak pay as you earn (PAYE).

Jika itu satu-satunya sumber penghasilan Anda, maka Anda mungkin tidak perlu mengajukan SPT pajak. Namun, jika Anda memiliki beberapa sumber penghasilan, atau ingin mengklaim pengecualian dan potongan, Anda mungkin perlu menyiapkan SPT pajak.

Lapisan pajak Jerman (steuerklassen)

Jika Anda membayar pajak melalui sistem PAYE, Anda perlu mengetahui kelas pajak Anda. Kelas pajak inilah yang menentukan berapa banyak pajak yang dipotong perusahaan Anda dari gaji Anda.

Ada 6 kelas yang berbeda, tergantung apakah Anda bekerja di pekerjaan utama atau kedua, apakah Anda sudah menikah dan memiliki anak, dan sebagainya. Ini membantu memastikan bahwa jumlah pajak yang dipotong dari gaji Anda sudah benar.

Berikut tarif pajak penghasilan di Jerman untuk tahun 2021.

Rentang Gaji (pengajuan pajak individu)	Pajak (%)¹
9.744 EUR	0%
9.744 EUR - 57.918 EUR	Tarif pajak progresif dari 14% - 42%
57.918 EUR - 274.612 EUR	42%
274.612 EUR ke atas	45%

Selain tarif pajak utama ini, tergantung pada penghasilan Anda, Anda mungkin juga membayar pungutan solidaritas (Solidaritätszuschlag). Per Januari 2021, pajak ini tidak dibayar oleh individu dengan gaji rata-rata sekitar 62.000 EUR atau di bawahnya.

Di atas jumlah tersebut, pungutan solidaritas diterapkan dengan skala geser dari 0% hingga 5,5%, hingga batas atas sekitar 96.850 EUR. Jika Anda berpenghasilan di atas level ini, Anda harus membayar penuh 5,5%.

Anda mungkin juga harus membayar pajak gereja (Kirchensteuer) jika Anda berafiliasi dengan gereja yang terdaftar di Jerman. Ini bervariasi tergantung tempat tinggal Anda, tetapi bisa mencapai 8% atau 9% tambahan.

Pengecualian dan potongan pajak penghasilan Jerman

Penghasilan kena pajak dihitung dengan mengambil seluruh penghasilan Anda, dan disesuaikan untuk mencerminkan potongan, pembebasan, dan tunjangan yang relevan. Namun, seperti semua hal yang berkaitan dengan pajak, ini bisa sangat rumit.

Berikut adalah beberapa pengecualian, potongan, dan kredit yang mungkin perlu Anda ketahui.

Potongan

Berbagai potongan mungkin dipertimbangkan saat menghitung jumlah pajak yang terutang. Ini kemudian dikurangkan dari total penghasilan yang Anda peroleh sebelum pajak dihitung. Berikut beberapa di antaranya:

---

• Potongan untuk orang tua anak-anak, termasuk sejumlah dana untuk mendukung pendidikan mereka
• Potongan untuk orang berusia di atas 64 tahun
• Potongan orang tua tunggal
• Potongan untuk orang tua anak-anak penyandang disabilitas
• Potongan pembayaran tunjangan atau dukungan yang dibayarkan kepada pasangan yang bercerai atau berpisah
• Potongan pengasuh, untuk wajib pajak yang merawat kerabat di rumah

---

Pengeluaran

Anda dapat memotong pembayaran yang dilakukan untuk hal-hal tertentu seperti⁵
Pembayaran jaminan sosial Biaya studi dan penitipan anak Premi asuransi Biaya sekolah Kontribusi pensiun Pembayaran yang dilakukan kepada badan amal terdaftar dari penghasilan kena pajak Anda Dalam beberapa keadaan, dan jika Anda memiliki bukti transaksi resmi, Anda juga dapat mengajukan klaim untuk hal-hal seperti biaya pindah rumah untuk bekerja, atau untuk perjalanan komuting

Namun, beberapa kategori memiliki batasan dan aturan ketat. Misalnya, meskipun sumbangan amal dapat dikurangkan dari pajak, ada batas 20% dari penghasilan kotor yang dapat disesuaikan yang diterapkan pada jumlah total yang dapat Anda hapus.

Silakan dapatkan nasihat dari konsultan pajak (Steuerberater), atau pastikan Anda memahami aturannya dengan benar jika Anda memutuskan untuk menyelesaikan SPT pajak Anda sendiri.

Bagaimana cara membayar pajak penghasilan Anda di Jerman?

Anda dapat mengajukan SPT pajak Anda sendiri baik dalam bentuk kertas atau menggunakan aplikasi smartphone atau layanan daring. Atau, Anda dapat memilih konsultan pajak untuk membantu Anda dalam seluruh prosesnya.

Pengisian SPT pajak mungkin wajib — misalnya jika Anda memiliki lebih dari satu sumber penghasilan. Jika Anda hanya memiliki penghasilan dari satu pemberi kerja, Anda mungkin tidak diwajibkan untuk mengisi SPT sama sekali.

Namun, perlu dicatat bahwa dengan melengkapi SPT pajak Anda di akhir tahun, otoritas akan meninjau apa yang telah Anda bayarkan terhadap penghasilan tahunan aktual Anda, dengan memperhitungkan pengeluaran dan potongan. Ini mungkin menghasilkan pengembalian uang kepada Anda — menjadikan langkah ini patut dilakukan⁷.

Membayar pajak penghasilan secara daring

Anda dapat membayar pajak penghasilan Anda secara daring, yang biasanya lebih cepat dan lebih mudah daripada jika Anda menggunakan formulir kertas.

Setelah Anda mengajukan SPT, Anda harus benar-benar membayar pajak yang terutang. Jika Anda seorang ekspatriat, Anda mungkin perlu melakukannya menggunakan rekening bank yang dipegang di negara atau mata uang yang berbeda.

Ingatlah bahwa biaya apa pun yang ditambahkan ke transfer Anda akan meningkatkan biaya secara signifikan — tercermin dalam total tagihan pajak Anda.

Mengirim uang ke luar negeri? Kirim transfer internasional Anda ke atau dari Indonesia dengan nilai tukar tengah pasar menggunakan Wise

Bingung bagaimana transfer internasional ke luar negeri dari Indonesia? Atau sebaliknya? Anda mungkin dapat mempertimbangkan Wise untuk melakukan transfer international Anda.

Akun Wise dapat dibuat dengan gratis. Wise menggunakan nilai tukar tengah pasar untuk mengonversi uang — yang berarti uang Anda dikonversi menggunakan nilai tukar yang sama dengan yang Anda lihat di Google.

Itulah mengapa Wise bisa melakukan pengiriman uang internasional dengan biaya hemat, transparan, dan cepat ke rekening bank di luar negeri atau di Indonesia — bahkan ke dompet digital lokal seperti Dana, Gopay, OVO, ShopeePay, dan Linkaja.

Bayar SPT pajak Anda dari luar negeri dengan Wise

Saat mengirim uang untuk membayar pajak Anda di Jerman, hindari membayar biaya tambahan pada kurs nilai tukar, coba Wise.

Wise menggunakan kurs tengah pasar — yang biasa Anda lihat di Google — dan menunjukkan kepada Anda di awal berapa biaya transfer uang Anda ke luar negeri.

Tanpa kejutan, tanpa biaya tersembunyi — dan Anda dapat menghemat hingga 6x dibandingkan mengirim uang dengan bank Anda.

Dengan Wise, Anda dapat melakukan transfer cepat, murah, dan aman ke Jerman dan mendapatkan uang Anda ke tempat yang Anda butuhkan hanya dalam beberapa klik.

Kirim uang
ke Jerman 🌎

---

Pajak mungkin tidak menyenangkan, tetapi tidak dapat dihindari. Merupakan tanggung jawab Anda untuk memahami berapa pajak yang Anda miliki, dan di mana — meskipun ini bisa rumit jika Anda seorang ekspatriat yang bekerja di luar negeri, atau jika Anda menjalani hidup di antara negara-negara yang berbeda. Dapatkan nasihat profesional untuk memastikan Anda membayar jumlah yang tepat.

---

**Sumber:**

1. Tax Summaries - Pajak penghasilan di Jerman
2. Tax Summaries - Administrasi pajak
3. Tax Summaries - Kependudukan
4. Tax Summaries - Pajak penghasilan di AS
5. Tax Summaries - Potongan pajak
6. Tax Summaries - Keringanan pajak dan perjanjian
7. Make it in Germany - Gaji, pajak, dan jaminan sosial

Sumber diperiksa pada 05.03.2022