シンガポール法人税ガイド｜税率・優遇制度・申告方法まとめ
シンガポールの法人税は税負担が安いと言われます。シンガポールでのビジネスを考えている法人に法人税の税率や法人税が安い理由、税制優遇、日本の所得税などとの比較、租税条約、申告方法や申告期限、シンガポールでのビジネスに便利な海外送金や支払いサービスであるWiseについて解説します。
タイ法人税ガイド｜税率・申告方法・優遇制度・日本との比較
タイに進出を検討している企業・法人にとって、まず押さえておきたいのが法人税制度です。
税率や計算方法、日本との税制比較、優遇制度の有無などを理解しておくことで、コスト管理や経営計画の精度を高められます。
本記事では、以下のポイントをわかりやすく解説します：
- タイの法人税の税率・計算方法・税制優遇制度
- 日本の法人税や他の税金との比較
- タイ法人の申告手続き・確定申告スケジュール
- タイの消費税（VAT）の仕組み
さらに、国際送金や事業資金管理を効率化できるWise（ワイズ）法人アカウントについてもご紹介します。
この記事を参考に、タイ進出や法人設立の税務戦略・資金管理の第一歩を踏み出してください。
| 目次 🔖 |
|---|
タイ法人税の基本
法人税は法人の収益に対して課税される税金です。日本の法人も企業活動で得た収益は法人税の対象となります。
タイにも日本の法人税に相当する税金があり、基本税率は現在20％ です。¹
かつてタイの法人税は30％でしたが、国際競争力を高める目的で段階的に引き下げられ、2016年1月1日以降に開始する会計年度から20％ に固定されています。
中小法人（払込資本金5,000,000バーツ以下かつ年間収益30,000,000バーツ以下）の場合は累進税率が適用されます。²
| 年間課税所得 | 税率 |
|---|---|
| 300,000バーツ以下 | 0％ |
| 300,001～3,000,000バーツ | 15％ |
| 3,000,001バーツ超 | 20％ |
タイの法人税の計算方法
タイの法人税額は、法人税率と税務上の利益をもとに計算します。計算の基本式は以下の通りです：¹
（会計上の収益 ± 税務調整）－（会計上の費用 ± 税務調整）＝ 税務上の利益
（税務上の利益 × 法人税率）－ 源泉徴収税額 － 中間納付税額 ＝ 納付法人税額
主な特徴・ポイント
- 損金算入可能な経費・減価償却費の控除あり
- 欠損金の繰越控除は最長5年間
- 国外からの借入金の利子も条件により控除可能
不明点があれば、タイの税制に詳しい会計士・税理士への相談がおすすめです。
タイの投資優遇制度（BOI・SEZ）と税負担軽減
タイは海外からの投資誘致に積極的で、法人税の減免など企業向けの優遇税制を多数用意しています。
ここでは、BOI（タイ投資委員会）の特例・特定経済特区（SEZ）・グローバル・ミニマム課税対応を解説します。
BOI認定企業が受けられる免税・軽減措置
タイには、投資奨励策を担う投資委員会（BOI: Board of Investment） があり、首相府の管轄のもと投資家向け情報を国内外に発信しています。 \
BOIは東京や大阪にもオフィスを構え、日本企業向けに投資・税制優遇の情報提供を行っているのが特徴です。³
BOI認定を受けた企業が得られる主な恩恵：
- 法人税の一定期間の免税または軽減
- 投資対象分野に応じた輸入関税免除や特別控除
- 外資規制の緩和、事業ライセンス取得の迅速化
グローバル・ミニマム課税（BEPS 2.0）対応
各国は国際競争力向上のため法人税率を下げてきましたが、その結果、国際的な税率引き下げ競争が問題となっていました。これを是正するため導入されるのがグローバル・ミニマム課税です。
- 条件を満たす多国籍企業グループなどの国別利益に対し、最低15％の法人税を課す国際ルール
- タックスヘイブン（租税回避地）を使った税逃れ防止
- 税制の国際的な透明性を向上
タイ政府は2023年に導入方針を承認し、2025年以降に最低法人税率15％を適用予定です。³
タイの法人税と日本の法人税との比較
タイの法人税と日本の法人税を比較すると次のようになります。
| 項目 | タイ | 日本 |
|---|---|---|
| 法人税率 | 20％ ¹ | 中小法人（所得800万円以下）：15％、標準税率：23.2％⁴ |
| 中小企業税率 | 0%～20％ ² | 15％、23.2％⁵ |
| VAT（消費税） | 7％ ¹ | 標準税率10％、軽減税率8％⁶ |
| 配当の源泉税 | 上限15％または20％。実効税率10％¹ | 20％⁷ |
| 利息の源泉税 | 上限25％（金融機関向け10％）。国内利息は15％¹ | 20％⁸ |
| 租税条約 | 日本と締結済 | タイと締結済 |
タイに進出する際には、法人税・源泉税・消費税制度の違いを理解したうえで、税務戦略を立てることが重要です。
不明点があれば、現地や国際税務に詳しい税理士への早めの相談をおすすめします。
Wise（ワイズ）：グローバル展開する企業に最適
海外でビジネスを展開する企業にとって、銀行の法人口座は不便な点が少なくありません。
- 海外送金は手続きが複雑で手数料も高額
- 複数通貨を保有・両替する際に選択肢が少なくコスト増
- 為替レートが不透明で想定外の費用が発生
Wise法人アカウントは、これらの課題を解決するために設計されたグローバル対応の資金管理ツールです。
ミッドマーケットレート（為替手数料なしの実際の為替レート）を採用し、透明性の高い手数料で、タイを含む世界中への送金・受取・複数通貨の保有を簡単に行えます。
Wise法人アカウントの主なメリット
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- 💳 160カ国以上で使えるデビットカードでタイバーツなどグローバル支払いも簡単
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| 項目 | 一般的な銀行 | Wise |
|---|---|---|
| 為替レート | 銀行独自レート（手数料上乗せ） | 市場レートをそのまま適用 |
| 送金手数料 | 数千円〜1万円超 | 数百円〜透明な料金体系 |
| 送金スピード | 2〜5営業日 | 最短即日着金 |
| 複数通貨保有 | 限定的・口座追加費用あり | 1アカウントで40通貨以上 |
高額送金が多い企業ほど、銀行の手数料は大きなコストになります。
Wiseなら、実際の為替レートと明瞭な手数料体系により、毎回の送金で大幅なコスト削減が可能です。
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タイ法人税の申告方法と期限
タイでは法人税の申告は年2回行います。¹
1回目は中間申告、2回目は決算後の確定申告という流れです。
1回目：中間申告（Interim Tax Return）
- 期限：事業年度開始から6カ月経過後60日以内
- 内容：課税所得の半額、または中間推定課税所得で算出した法人税を納付
- 免除ケース：会社設立初年度や会計期間が1年未満の場合、中間申告は不要
- 注意点：中間申告時の推定課税所得が確定申告時の課税所得を25％以上下回ると追加徴税対象
- 追加徴税額：不足法人税額の20％＋延滞税
2回目：確定申告（Annual Corporate Income Tax Return）
- 期限：決算日から150日以内
- 内容：年間課税所得に基づき法人税を申告・納付
オンライン申告と必要書類
- オンライン申告が可能で利便性が高い
- 中間申告には半期納税申告書、確定申告には財務諸表・法人税計算書などが必要
タイの消費税（VAT）制度
タイでは、物品販売・サービス・輸入取引に対して付加価値税（VAT）が課税されます。
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 標準税率 | 本来10％だが、**2025年現在は7％**に引き下げ¹ |
| 免税取引 | 輸出、特定事業の取引など |
| 登録免除 | 年間売上が180万バーツ以下の事業者 |
ゼロ税率・特別免除対象
-
ゼロ税率（VAT 0％）
- 輸出取引
- 船舶や航空機による国際輸送
-
特別免除
- 年間売上180万バーツ以下の事業者
- 農業関連品の販売・輸入
- 新聞・雑誌・書籍の販売・輸入など
VATの納付・還付の仕組み
- 売上分のVATから仕入分のVATを差し引き納付
- 仕入VATが売上VATを上回る場合は還付請求可能
- 還付請求せず翌月以降の税額と相殺することも一般的
まとめ
タイでのビジネスは法人税の計算・申告手続きだけでなく、資金移動や送金コスト管理も重要です。
銀行送金は手数料が高くなりやすいため、Wise（ワイズ）法人アカウントの活用をおすすめします。
- 🌍 70カ国以上への低コスト送金
- 💱 40通貨以上の保有・両替が可能
- 📊 明瞭な手数料体系でコスト管理が簡単
タイや海外との資金移動をスムーズにし、送金コストを削減したい法人に最適なサービスです。
ソース
- 税制 | タイ - アジア - 国・地域別に見る - ジェトロ
- 税制
- 外資に関する奨励 | タイ - アジア - 国・地域別に見る - ジェトロ
- No.5759 法人税の税率｜国税庁
- 法人税率の軽減 | 中小企業庁
- 消費税のしくみ｜国税庁
- No.1330 配当金を受け取ったとき(配当所得)｜国税庁
- No.1310 利息を受け取ったとき(利子所得)｜国税庁
*最新の手数料に関する情報は、お住まいの地域の利用規約およびサービスの利用条件をご確認いただくか、Wiseの手数料ページをご覧ください。これは一般的な情報提供を目的としたものであり、Wise Payments Limitedまたはその子会社、関連会社による法律、税務、その他の専門的なアドバイスを意味するものではありません。また、ファイナンシャルアドバイザーやその他の専門家によるアドバイスの代わりになるものではありません。
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